Start ze Wsparciem

Spis treści:

1. Dla kogo dostępna jest ulga termomodernizacyjna?
2. Co obejmuje ulga termomodernizacyjna? Nowy wykaz 2025
3. Katalog zamknięty: Jakie urządzenia premiuje ulga termomodernizacyjna?
4. Dokumentowanie wydatków i magazyny energii
5. Ile możesz zyskać? Limity i zasady odliczania, jakie przewiduje ulga termomodernizacyjna
6. Budynek jednorodzinny – definicja ma znaczenie
7. Łączenie ulgi z dotacjami (np. Program „Czyste Powietrze”)
8. Jak skorygować błędy z lat ubiegłych?

Inwestycja w efektywność energetyczną domu to nie tylko niższe rachunki, ale także wymierne korzyści podatkowe. Najnowsze objaśnienia Ministerstwa Finansów z 30 czerwca 2025 r. rzucają nowe światło na to, jak powinna być rozliczana ulga termomodernizacyjna. Zrozumienie nowych zasad jest kluczowe, zwłaszcza że od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje zmieniony wykaz materiałów i usług podlegających odliczeniu.

W tym przewodniku dowiesz się, kto może skorzystać z odliczenia, jakie dokumenty są niezbędne i na co uważać, aby nie stracić prawa do ulgi. Jeśli interesują Cię inne formy wsparcia, sprawdź nasz artykuł: ulgi w PIT 2025: 5 najważniejszych odliczeń.

Dla kogo dostępna jest ulga termomodernizacyjna?

Adresatami tego rozwiązania są podatnicy PIT opodatkowani według skali podatkowej (12%/32%), podatku liniowego (19%) oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ulga termomodernizacyjna polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania lub przychodu wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia, którego celem jest ulepszenie budynku i zmniejszenie zapotrzebowania na energię.

Ważne: Tytuł prawny do budynku musi być spełniony na moment zastosowania ulgi w zeznaniu podatkowym. Jeśli sprzedasz dom przed złożeniem deklaracji za rok, w którym poniosłeś wydatki, możesz stracić prawo do odliczenia.

Co obejmuje ulga termomodernizacyjna? Nowy wykaz 2025

Nie każda inwestycja w dom pozwala na obniżenie podatku. Od 1 stycznia 2025 r. katalog wydatków jest ściśle ograniczony i ma charakter zamknięty. Oznacza to, że wydatki spoza tej listy nie podlegają odliczeniu.

Wydatki wykreślone z listy

Zgodnie z nowymi przepisami, z ulgi nie skorzystasz już przy zakupie i montażu:

• kotłów gazowych kondensacyjnych oraz olejowych kondensacyjnych wraz z armaturą,
• zbiorników na gaz lub olej,
• kotłów na paliwo stałe (wykreślone z listy już wcześniej).

Katalog zamknięty: Jakie urządzenia premiuje ulga termomodernizacyjna po zmianach z 2025 roku?

• Stolarkę okienną i drzwiową, w tym bramy garażowe (jeśli są częścią elewacji).
• Materiały izolacyjne do ocieplenia przegród budowlanych oraz fundamentów.
• Węzły cieplne wraz z programatorami temperatury.
• Pompy ciepła wraz z osprzętem oraz instalacje fotowoltaiczne.
• Magazyny energii oraz systemy zarządzania energią (HEMS/EMS).

Dokumentowanie wydatków i magazyny energii

Wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur wystawionych przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia. Za datę poniesienia wydatku uważa się dzień wystawienia faktury.

Ciekawy przypadek: Magazyn energii a zaliczka. Jeśli wpłacisz zaliczkę na magazyn energii w jednym roku, ale fakturę końcową otrzymasz w kolejnym, całość wydatku (wraz z zaliczką) odliczasz w roku wystawienia faktury. Pamiętaj, że wymóg faktury VAT dotyczy też wydatków zagranicznych – honorowane są faktury z podatkiem od wartości dodanej z UE, ale już nie te spoza Unii Europejskiej.

Ile możesz zyskać? Limity i zasady odliczania, jakie przewiduje ulga termomodernizacyjna

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Cecha ulgi	Szczegóły
Limit na podatnika	53 000 zł
Limit dla małżonków	Każdy ma własny limit 53 000 zł (łącznie 106 000 zł)
Czas na realizację	3 kolejne lata od końca roku poniesienia pierwszego wydatku
Okres odliczenia	Max 6 lat, jeśli dochód jest za niski na jednorazową ulgę

Wydatki dokumentujemy wyłącznie fakturami wystawionymi przez czynnych podatników VAT. Za datę poniesienia kosztu uznaje się dzień wystawienia faktury. Pamiętaj, że pomocna w pilnowaniu terminów i dokumentacji może być profesjonalna księgowość jako partner – 3 korzyści.

Budynek jednorodzinny – definicja ma znaczenie

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych. Według MF budynek taki musi służyć zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych i stanowić konstrukcyjnie samodzielną całość. Może posiadać maksymalnie dwa lokale mieszkalne lub jeden lokal mieszkalny i jeden użytkowy (do 30% powierzchni).

Pułapka: Właściciele kamienic wielorodzinnych nie mogą skorzystać z tej ulgi, nawet jeśli zajmują w nich jedno z pięter. Co ciekawe, przepisy nie wymagają posiadania decyzji o pozwoleniu na użytkowanie budynku – wystarczy, że budynek faktycznie istnieje.

Łączenie ulgi z dotacjami (np. Program „Czyste Powietrze”)

Możesz łączyć ulgę z dotacjami, ale obowiązuje jedna żelazna zasada: odliczeniu nie podlegają wydatki w części, w jakiej zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków publicznych (np. NFOŚiGW).

Kwoty otrzymanych dotacji są wolne od podatku dochodowego. Jeśli jednak po roku, w którym skorzystałeś z ulgi, otrzymasz zwrot wydatków, musisz doliczyć te kwoty do dochodu w zeznaniu za rok, w którym otrzymałeś zwrot. Jeśli dopiero zaczynasz swoją przygodę z biznesem i eko-inwestycjami, sprawdź nasz poradnik .

Jak skorygować błędy z lat ubiegłych?

Jeśli miałeś prawo do ulgi w ubiegłych latach, ale z niej nie skorzystałeś, możesz złożyć korektę zeznania. Należy jednak pamiętać, że zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat. Przykładowo, korektę za rok 2020 można złożyć tylko do końca 2026 roku. W procesie tym pomoże Ci logowanie przez Twój e-PIT.

Warto wiedzieć, że korektę możesz złożyć nawet po sprzedaży nieruchomości, pod warunkiem, że w momencie składania pierwotnego zeznania za rok inwestycji nadal byłeś jej właścicielem.